非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅

網(wǎng)站原創(chuàng)2025-01-02 18:25:1868

非居民企業(yè)是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的企業(yè)或其他組織。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。那么，非居民企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時(shí)需要注意哪些問(wèn)題呢？

要點(diǎn)

1. 非居民企業(yè)的納稅義務(wù)

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。具體來(lái)說(shuō)，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得包括：

1) 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得；

2) 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未取得的所得；

3) 由境外支付的所得。

2. 非居民企業(yè)的稅率

1) 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得：適用的稅率是25%；

2) 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未取得的所得：適用的稅率是20%；

3) 由境外支付的所得：適用的稅率是10%。

3. 非居民企業(yè)的申報(bào)期限

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。具體來(lái)說(shuō)，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得應(yīng)當(dāng)依照以下申報(bào)期限繳納企業(yè)所得稅：

1) 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得：應(yīng)當(dāng)在次年5月31日前申報(bào)繳納企業(yè)所得稅；

2) 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未取得的所得：應(yīng)當(dāng)在次年5月31日前申報(bào)繳納企業(yè)所得稅；

3) 由境外支付的所得：應(yīng)當(dāng)在次年5月31日前申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

4. 非居民企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。具體來(lái)說(shuō)，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得應(yīng)當(dāng)依照以下稅收優(yōu)惠政策繳納企業(yè)所得稅：

1) 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得：可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策；

2) 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未取得的所得：可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策；

3) 由境外支付的所得：可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策。

5. 非居民企業(yè)的稅務(wù)登記

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。具體來(lái)說(shuō)，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得應(yīng)當(dāng)依照以下稅務(wù)登記要求繳納企業(yè)所得稅：

1) 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得：需要進(jìn)行稅務(wù)登記；

2) 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未取得的所得：需要進(jìn)行稅務(wù)登記；

3) 由境外支付的所得：需要進(jìn)行稅務(wù)登記。

6. 非居民企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。具體來(lái)說(shuō)，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得應(yīng)當(dāng)依照以下稅務(wù)申報(bào)要求繳納企業(yè)所得稅：

1) 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得：需要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)；

2) 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未取得的所得：需要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)；

3) 由境外支付的所得：需要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

7. 非居民企業(yè)的稅務(wù)處理

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。具體來(lái)說(shuō)，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得應(yīng)當(dāng)依照以下稅務(wù)處理要求繳納企業(yè)所得稅：

1) 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得：需要進(jìn)行稅務(wù)處理；

2) 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未取得的所得：需要進(jìn)行稅務(wù)處理；

3) 由境外支付的所得：需要進(jìn)行稅務(wù)處理。

總結(jié)

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。具體來(lái)說(shuō)，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得應(yīng)當(dāng)依照以下稅率繳納企業(yè)所得稅：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得：適用的稅率是25%；在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未取得的所得：適用的稅率是20%；由境外支付的所得：適用的稅率是10%。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得應(yīng)當(dāng)依照以下申報(bào)期限繳納企業(yè)所得稅：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得：應(yīng)當(dāng)在次年5月31日前申報(bào)繳納企業(yè)所得稅；在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未取得的所得：應(yīng)當(dāng)在次年5月31日前申報(bào)繳納企業(yè)所得稅；由境外支付的所得：應(yīng)當(dāng)在次年5月31日前申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得應(yīng)當(dāng)依照以下稅收優(yōu)惠政策繳納企業(yè)所得稅：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得：可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策；在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未取得的所得：可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策；由境外支付的所得：可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得應(yīng)當(dāng)依照以下稅務(wù)登記要求繳納企業(yè)所得稅：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得：需要進(jìn)行稅務(wù)登記；在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未取得的所得：需要進(jìn)行稅務(wù)登記；由境外支付的所得：需要進(jìn)行稅務(wù)登記。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得應(yīng)當(dāng)依照以下稅務(wù)申報(bào)要求繳納企業(yè)所得稅：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得：需要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)；在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未取得的所得：需要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)；由境外支付的所得：需要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得應(yīng)當(dāng)依照以下稅務(wù)處理要求繳納企業(yè)所得稅：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得：需要進(jìn)行稅務(wù)處理；在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未取得的所得：需要進(jìn)行稅務(wù)處理；由境外支付的所得：需要進(jìn)行稅務(wù)處理。