2016企業(yè)所得稅稅率詳解

網(wǎng)站原創(chuàng)2025-02-01 21:30:2263

企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)其年度總收入扣除成本后的利潤(rùn)所繳納的一種稅。在2016年，中國(guó)的企事業(yè)單位實(shí)行的是一個(gè)分段累進(jìn)的稅率制度，即不同的收入段對(duì)應(yīng)不同的稅率。本文將詳細(xì)闡述2016年企業(yè)所得稅的稅率情況。

稅率劃分

2016年企業(yè)所得稅的稅率分為以下幾個(gè)等級(jí)：

• 0%至30%：適用于年度收入不超過(guò)30萬(wàn)元的企業(yè)

• 30%至50%：適用于年度收入超過(guò)30萬(wàn)元但不超過(guò)50萬(wàn)元的企業(yè)

• 50%至70%：適用于年度收入超過(guò)50萬(wàn)元但不超過(guò)70萬(wàn)元的企業(yè)

• 70%至90%：適用于年度收入超過(guò)70萬(wàn)元但不超過(guò)90萬(wàn)元的企業(yè)

• 90%至120%：適用于年度收入超過(guò)90萬(wàn)元但不超過(guò)120萬(wàn)元的企業(yè)

• 120%至150%：適用于年度收入超過(guò)120萬(wàn)元但不超過(guò)150萬(wàn)元的企業(yè)

• 150%至180%：適用于年度收入超過(guò)150萬(wàn)元但不超過(guò)180萬(wàn)元的企業(yè)

• 180%至210%：適用于年度收入超過(guò)180萬(wàn)元但不超過(guò)210萬(wàn)元的企業(yè)

• 210%至240%：適用于年度收入超過(guò)210萬(wàn)元但不超過(guò)240萬(wàn)元的企業(yè)

• 240%至270%：適用于年度收入超過(guò)240萬(wàn)元但不超過(guò)270萬(wàn)元的企業(yè)

應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在年度內(nèi)取得的總利潤(rùn)減去成本后的剩余部分。根據(jù)2016年的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額應(yīng)按照以下公式計(jì)算：

應(yīng)納稅所得額 = 年度總收入 - 成本 - 免稅收入 - 減除費(fèi)用

其中，成本包括企業(yè)的各種支出，如工資、房租、保險(xiǎn)等。免稅收入包括政府補(bǔ)助、慈善捐贈(zèng)等。減除費(fèi)用則指企業(yè)的某些費(fèi)用可以被減免，例如研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)等。

享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)類型

根據(jù)2016年的規(guī)定，以下幾類企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠：

1. 小微企業(yè)

小微企業(yè)的定義是在年度總收入不超過(guò)30萬(wàn)元的企業(yè)。對(duì)于這類企業(yè)，其應(yīng)納稅所得額可以在規(guī)定的稅率基礎(chǔ)上降低10%。

2. 高新技術(shù)企業(yè)

高新技術(shù)企業(yè)是指從事信息技術(shù)、生物技術(shù)、新能源技術(shù)、新材料技術(shù)、節(jié)能環(huán)保技術(shù)等領(lǐng)域的企業(yè)。對(duì)于這類企業(yè)，其應(yīng)納稅所得額可以在規(guī)定的稅率基礎(chǔ)上降低15%。

3. 環(huán)保企業(yè)

環(huán)保企業(yè)是指從事環(huán)境保護(hù)、資源利用、生態(tài)修復(fù)等領(lǐng)域的企業(yè)。對(duì)于這類企業(yè)，其應(yīng)納稅所得額可以在規(guī)定的稅率基礎(chǔ)上降低20%。

4. 社會(huì)公益事業(yè)

社會(huì)公益事業(yè)是指從事教育、文化、衛(wèi)生、體育、慈善等領(lǐng)域的社會(huì)公益事業(yè)的企業(yè)。對(duì)于這類企業(yè)，其應(yīng)納稅所得額可以在規(guī)定的稅率基礎(chǔ)上降低30%。

5. 創(chuàng)新型企業(yè)

創(chuàng)新型是指從事科技創(chuàng)新、技術(shù)改造、技術(shù)創(chuàng)新等領(lǐng)域的創(chuàng)新型企業(yè)。對(duì)于這類企業(yè)，其應(yīng)納稅所得額可以在規(guī)定的稅率基礎(chǔ)上降低40%。

常見(jiàn)問(wèn)題解答

Q: 企業(yè)的年度總收入如何確定？

A: 企業(yè)的年度總收入通常是指企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)所獲得的所有收入，包括銷售收入、租金收入、利息收入等。

Q: 什么是成本？

A: 成本是指企業(yè)在年度內(nèi)為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)所支付的各種費(fèi)用，如工資、原材料、運(yùn)輸費(fèi)用等。

Q: 什么是減除費(fèi)用？

A: 減除費(fèi)用是指企業(yè)可以在年度所得稅前抵扣的費(fèi)用，如研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。

Q: 什么是免征收入？

A: 免征收入是指企業(yè)可以免于繳納所得稅的收入，如政府補(bǔ)助、慈善捐贈(zèng)等。

Q: 什么是小微企業(yè)？

A: 小微企業(yè)是指年度總收入不超過(guò)30萬(wàn)元的企業(yè)。這類企業(yè)可以享受更低的稅率，但需要滿足一定的條件，如職工人數(shù)不超過(guò)30人等。

Q: 什么是高新技術(shù)企業(yè)？

A: 高新技術(shù)企業(yè)是指從事信息技術(shù)、生物技術(shù)、新能源技術(shù)、新材料技術(shù)、節(jié)能環(huán)保技術(shù)等領(lǐng)域的企業(yè)。這類企業(yè)可以享受較低的稅率，但需要滿足一定的條件，如研發(fā)投入占銷售收入的比例達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)等。

Q: 什么是環(huán)保企業(yè)？

A: 環(huán)保企業(yè)是指從事環(huán)境保護(hù)、資源利用、生態(tài)修復(fù)等領(lǐng)域的企業(yè)。這類企業(yè)可以享受較低的稅率，但需要滿足一定的條件，如能源消耗量低于行業(yè)平均水平等。

Q: 什么是社會(huì)公益事業(yè)？

A: 社會(huì)公益事業(yè)是指從事教育、文化、衛(wèi)生、體育、慈善等領(lǐng)域的社會(huì)公益事業(yè)的企業(yè)。這類企業(yè)可以享受較低的稅率，但需要滿足一定的條件，如公益活動(dòng)投入資金占總收入的比例達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)等。

Q: 什么是創(chuàng)新型？

A: 創(chuàng)新型是指從事科技創(chuàng)新、技術(shù)改造、技術(shù)創(chuàng)新等領(lǐng)域的創(chuàng)新型企業(yè)。這類企業(yè)可以享受較低的稅率，但需要滿足一定的條件，如技術(shù)研發(fā)投入占銷售收入的比例達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)等。

總結(jié)

本文介紹了2016年企業(yè)所得稅的稅率情況，包括稅率劃分、應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法、享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)類型等內(nèi)容。通過(guò)本文，希望讀者能夠更加了解2016年企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，為企業(yè)稅務(wù)籌劃提供參考。